Declaracion de impuesto de patente

Declaracion de impuesto de patente

Tratamiento fiscal de las patentes

Las medidas de planificación y evasión fiscal no son específicas de India y se practican en todo el mundo. Además, las grandes empresas multinacionales y los conglomerados tienen la ventaja de estructurar sus operaciones comerciales de manera que se optimicen los impuestos. Ha habido prácticas de los inventores para conseguir que la patente se registre en paraísos fiscales aunque se desarrolle en un país diferente, lo que resulta en el desplazamiento de los beneficios del país donde se desarrolla y, por lo tanto, el país en desarrollo no podría establecer su derecho sobre cualquier ingreso derivado de dicha patente registrada en otro lugar.
Por lo tanto, para retener la propiedad intelectual en el país anfitrión y promover la investigación y el desarrollo autóctonos, muchos países de todo el mundo empezaron a introducir un tratamiento favorable para los ingresos sobre la explotación de la propiedad intelectual. Además, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) también ha reconocido que los regímenes preferenciales de propiedad intelectual son propensos a un uso indebido y ha recomendado el enfoque del nexo en el marco del Plan de Acción 5 (que trata de contrarrestar las prácticas fiscales perjudiciales) en su proyecto de Erosión de la Base y Traslado de Beneficios (BEPS), en el que participan 20 países de todo el mundo, incluida la India.

Tratamiento fiscal de los costes de las patentes

Una patente fiscal es una patente que divulga y reivindica un sistema o método para reducir o diferir los impuestos. Las patentes fiscales se han concedido predominantemente en Estados Unidos, pero también pueden concederse en otros países[1] Se consideran una forma de patente de método empresarial. También se denominan “patentes de planificación fiscal”, “patentes de estrategia fiscal”,[2] y “patentes de refugios fiscales”.[3] En septiembre de 2011, el presidente Barack Obama firmó una ley aprobada por el Congreso de Estados Unidos que prohíbe efectivamente la concesión de patentes fiscales en general.
La primera patente que la Oficina de Patentes y Marcas de los Estados Unidos (USPTO) considera una patente fiscal es la de Van Remortel y otros, patente estadounidense 5.136.502 “Sistema para financiar, analizar y gestionar los pasivos sanitarios”. Esta patente se emitió en 1992 y cubre, entre otras cosas, un sistema de administración informatizada para la financiación con ventajas fiscales de los programas de asistencia sanitaria para los jubilados. El Congreso de los Estados Unidos nunca ha aprobado una ley que permita explícitamente las patentes fiscales[4], pero en 1998, el Tribunal de Apelación del Circuito Federal de los Estados Unidos dictaminó en el caso State Street Bank contra Signature Financial Group que los métodos empresariales (y, por tanto, los métodos para reducir los impuestos) son patentables al menos desde 1952, cuando el Congreso modificó los requisitos de patentabilidad en la Ley de Patentes de 1952.

Impuesto sobre la renta de los cánones de patentes

El régimen del Patent Box del Reino Unido para las empresas que explotan patentes británicas o europeas, comenzó el 1 de abril de 2013. Se introdujo para incentivar a las empresas a conservar y comercializar las patentes existentes, y a desarrollar nuevos productos innovadores patentados. Para ello, grava los beneficios generados por las patentes que cumplen los requisitos con un tipo preferente del 10%.
Es necesario realizar un cálculo de varios pasos para determinar la cantidad disponible para la desgravación del patent box. Se solicita una deducción adicional en el cómputo fiscal de la empresa para obtener un tipo impositivo efectivo sobre los beneficios de la propiedad intelectual que reúnen los requisitos del 10%. Esto representa un importante ahorro fiscal si se compara con el tipo actual del impuesto de sociedades, que es del 19%.
Las normas del Patent Box se modificaron el 1 de julio de 2016, aunque se aplicarán disposiciones de protección hasta el 30 de junio de 2021. El principal cambio consistió en añadir un vínculo entre la patente sobre la que se solicita la desgravación y la empresa que realiza la I+D. También hay algunos requisitos administrativos adicionales para calcular la desgravación disponible.

Impuesto sobre la propiedad intelectual

Los ingresos procedentes de los cánones de patentes y de las ventas de patentes están sujetos al impuesto B&O cuando se reciben como parte regular, recurrente y continua de las actividades empresariales. Tres ejemplos de ingresos por patentes sujetos a impuestos son:
Una empresa no financiera que posee los derechos de una patente con fines estrictamente de inversión no está sujeta al impuesto B&O sobre sus ingresos por patentes. Un derecho de patente mantenido estrictamente con fines de inversión se produce si los ingresos no se destinan a fines empresariales ni se utilizan de otro modo en una operación comercial o empresarial regular.    Un ejemplo de ingresos por patentes no imponibles incluye:

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